关于个体工商户复工复业纳税人即问即答！

请问13号公告规定“适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”，应该如何计算不含税销售额？

答：根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）规定，销售额=含税销售额/（1+1%）。

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我公司为小规模纳税人，销售收入符合“减按1%征收率征收增值税”的政策，应该如何填写申报表。

答：深圳对小规模纳税人实行按季申报，因此你公司在2020年第一、二季度的申报中会同时涉及3%和1%的销售额。根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）规定，你公司减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，同时按销售额的2%计算对应减征的增值税应纳税额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

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我公司在2月发生了一笔销售，当天收取了货款，并且开具了增值税发票，但3月份购货方退货了，应该怎样开具发票？

答：你公司该笔销售纳税义务发生时间为2月，按照3%征收率开具增值税发票。3月发生退回开具红字发票，应按照3%征收率开具红字发票。如出现开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

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我公司是一家外地建筑企业，属于小规模纳税人。预计4月份在深圳提供建筑服务，请问预缴增值税可以适用1%征收率吗？

答：可以的。你公司可以按照1%的预征率预缴增值税。